Är 501 (c) (3) Investeringsvinster skattefria?
Nonprofits med en 501 (c) (3) beteckning från IRS kan njuta av fördelarna med skattebefrielse. 501 (c) (3) ideella organisationer, som ofta kallas välgörenhetsorganisationer, inkluderar organisationer som det amerikanska Röda Korset, skolor, lilla ligor och matpantry. Det är viktigt att ideella organisationer i alla storlekar håller sig hälsosamt ekonomiskt genom att utveckla flera inkomstkällor, inklusive bidrag, donationer, specialfonden och investeringar. Medan större ideella organisationer normalt har mer pengar än mindre investerar, kan små ideella organisationer överväga sina fördelar.
Aktieinvesteringar
Enligt IRS regler måste en 501 (c) (3) ideell organisation organiseras och drivas för ändamål som är "välgörande, religiösa, pedagogiska, vetenskapliga, litterära, testning för allmän säkerhet, främjande av nationell eller internationell amatörsporttävling och förhindrande av grymhet till barn eller djur. " Även om dessa grupper kan göra en vinst för att hjälpa dem att stanna kvar, bland annat från aktieinvesteringar, hindrar IRS-regler välgörenhetsorganisationer från att tjäna pengar som orsak till existens. Nonprofits har inte rätt att använda vinsten till förmån för aktieägare eller andra personer. Nonprofits har inga ägare, som för vinstdrivande företag gör. Som IRS: s förordning säger, måste ideen vara organiserad och drivs för välgörande ändamål. Det innebär att eventuella överskjutande medel kvar i slutet av en bokslutsperiod måste plöjas tillbaka till ideell välgörenhetsarbete. IRS kan straffa medlemmar av en välgörenhets ledning och de personer som gynnades av vinstdelning med en särskild punktskatt. Investeringsinkomsten redovisas på Linje 10 i Form-900, IRS: s informationsavkastning för ideella organisationer.
Skattebefrielse Syftet
Regeringen tillåter skattebefrielser - federal, statlig, lokal egendom och försäljningsskatt - för 501 (c) (3) organisationer av flera skäl. Välgörenhetsorganisationer lindra byrån på regeringen för att driva sådana viktiga sociala tjänster som sjukhus och hemlösa bostäder och hjälpa samhällen att bli bättre ställen att leva. En grannvaktgrupp kan till exempel hjälpa till att lätta behovet av mer polis närvaro. Vidare uppmuntrar ideella organisationer medborgarengagemang och hjälper till att ge information om allmännyttiga frågor, till exempel när det gäller en lokal miljögrupp som vittnar inför en myndighet om förorenade strömmar. Dessutom kan det vara svårt för regeringen att bestämma vad en välgörenhets skattepliktig inkomst är, medan de pengar som beskattas från välgörenhetsorganisationerna bara kan lämna regeringen med ansvar för fler sociala tjänster.
Investeringsrisker
Idag får fler välgörenhetsorganisationer en extra bang för sina pengar genom att investera i företag vars arbete är anpassat till välgörenhetsuppdraget. Miljögrupper kan till exempel överväga att arbeta med ett investmentbolag som bara investerar välgörenhetsfonderna i företag som är miljöansvariga. Detta är känt som uppdragsrelaterat investerande. Medan Nonprofit Risk Management Center uppmuntrar ideella organisationer att utveckla robusta finansieringsflöden, erbjuder det några tips för att minska risken. Centret föreslår en välgörenhetsstyrelse först undersöka välgörenhetens långsiktiga och kortsiktiga mål och i samband med koncernens uppdrag, verksamhet och finansiella behov bestämma investeringsmål och risk tolerans. Centret rekommenderar också att en person, såsom styrelsens kassör, övervakar investeringschefen för att godkänna investeringar, granska kontoutdrag och skydda mot obehöriga affärer.
överväganden
Innan du gör någon ny policy för din välgörenhet, överväga att prata med en advokat som specialiserar sig i ideell lag. Om din välgörenhet ännu inte har ansökt om status för 501 (c) (3), förstå att processen för att ansöka om skattebefriad status från IRS kan vara en dyr och lång process som kräver både en advokat och en revisor. En organisation i 501 (c) (3) måste också följa IRS-rapporteringsregler, till exempel att göra sina uppgifter öppna för allmänheten och lämna in IRS-informationsavkastningen korrekt. Sådana uppgifter kan kräva tid och pengar som annars skulle kunna användas för välgörenhetsuppdraget, varnar Minnesota Council of Nonprofits.