Vad är 1099 kontant likvidationsfördelning?
Internal Revenue Service Form 1099-DIV, utdelningar och utdelningar, är ett dokument som visar lagerfördelningar mottagna under året. Även om företag ofta utfärdar 1099-DIV för att rapportera utdelningsutdelningar, kan det också användas för att rapportera utdelning av utdelningar, inklusive pengar som ett företag returnerar till en investerare under likvidationsprocessen.
Översikt
Företagen kan vikas antingen genom upplösning eller fullständig likvidation. Upplösning är en "administrativ" uppsägning av bolaget och medan det är ett vanligt första steg betyder det inte nödvändigtvis att bolaget viks. Om regeringsstaten tillåter upplösta företag att behålla tillgångar kan bolaget fortsätta att existera. Likvidation markerar punkten när ett företag har förbundit sig att stänga sina dörrar. Det är det sista steget i en företagsuppsägning och den punkt där IRS-skattekonsekvenserna börjar tillämpas.
Överföringskrav
Företag som är i färd med en fullständig likvidation - antingen att avsluta verksamheten eller ändra sin struktur till en icke-företagsstatus - krävs enligt lagen att överföra alla tillgångar i likvida medel och tillgångar till aktieägarna som full betalning för börsbyte. Avsnitt 331 (a) i IRS-skattekoden säger att om en aktieägare är berättigad till en kontant likvidationsfördelning på totalt $ 600 eller mer, måste distributionen rapporteras på Form 1099-DIV.
Skatteeffekter
Beloppet som redovisas på 1099-DIV representerar avkastningen på en aktieägares investering. Denna avkastning kan göras i mer än en distribution om en aktieägare köpte lagerlager över tiden, i motsats till att göra en engångsinköp. Fram till eller om en aktieägare återhämtar sin totala investering, anses beloppet som redovisas på en 1099-DIV inte skattepliktig inkomst. Detta innebär att om skillnaden mellan aktiens rättvisa marknadsvärde och den justerade basen - aktiekursen minus mäklare eller provisionsavgifter - är noll, är ingen skatt hänförlig till beloppet.
Realisationsvinster
Betalningar som erhållits utöver den totala investeringen är föremål för realisationsskatt. Huruvida beloppet kvalificerar sig för korta eller långsiktiga realisationsvinster beror på handelsdatum - inköpsdatum - för försäljningen. I skattesyfte börjar innehavsperioden på dagen efter handelsdagen. Långsiktiga realisationsvinster gäller om innehavsperioden är minst ett år och en dag från handelsdagen. Omvänt, om en investerare inte återhämtar den totala investeringen, kan hon rapportera en kapitalförlust. En kapitalförlust kan emellertid inte rapporteras förrän bolaget utfärdar en slutlig likvidationsfördelning, och när så händer måste aktieägaren göra anspråk på förlusten i det år som slutfördelningen gjordes.